Выбор системы налогообложения(ОСНО,УСН,ЕНВД,ЕСН).

Выбор системы налогообложения.Как выбрать налоговый режим

В процессе открытия собственного бизнеса одним из максимально важных аспектов является рациональный выбор режима налогообложения наиболее подходящего для экономической деятельности, которую ведет ваше предприятие.
Выбрать необходимую систему уплаты налогов можно, обратившись к бухгалтеру — удобнее всего будет нанять бухгалтера в штат или акцептировать с ним договор аутсорсинга, тогда он будет консультировать вас по всем архиважным для вас вопросам, а также сдавать отчетность вашего предприятия регулярно. Тем не менее, задуматься о том, как выбрать налоговый режим для своего предприятия необходимо еще на стадии написания бизнес плана – таким образом, вы сможете рассчитать, какой объем денежных средств будет затрачен на уплату налогов.

Налоговые режимы

Выбор налогового режима играет столь же важную роль для бизнеса, как и стартовый капитал или качественный бизнес-план. Выбор того или другого вида системы налогообложения для предприятия напрямую зависит от масштабов и особенностей его деятельности, количества активов, разновидности экономической деятельности, осуществление которой планируется, и прочими особенностями. Прежде, чем вы отдадите предпочтение наиболее оптимальному налоговому режиму, разберитесь в том, к какой организационно-правовой форме будет относиться ваше предприятие: юридическое лицо или ИП, — для них предусмотрены разные виды налогов.

В Российской Федерации применяются общий и специальные налоговые режимы:

1. Общая система налогообложения (ОСНО) – одна из самых сложных налоговых систем для начинающего бизнеса, грамотно сформировать отчетность вам поможет только опытный специалист. В случае если при регистрации ООО или ИП, не было подано заявление о переходе на специальный налоговый режим, вас автоматом поставят на систему общего налогообложения. На ОСНО предусматривается уплата следующих налогов:

1) налог на прибыль для юридических лиц в размере 20% или НДФЛ для ИП в размере 13%;

2) налог на имущество организации;

3) НДС в размере 18%.

Для учета налогов по ОСН предпринимателю необходимо вести учет доходов, расходов и хозяйственных операций, хранить счета-фактуры и вести поквартальный отчет.

Общая система налогообложения подходит для крупного уверенного бизнеса, ведущего торговлю оптом и сотрудничающего с фирмами, работающими с НДС.

2. При специальных налоговых режимах порядок уплаты налогов и сборов в пользу государства имеет некоторые нюансы и определяется в соответствие с Налоговым кодексом РФ и законодательством субъектов.

1) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) – субъектом уплаты данного налога является производитель сельскохозяйственной продукции. К данному виду продукции также относятся продукты животноводства, рыбоводства и лесного хозяйства. Юридические лица на ЕСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС, ИП на ЕСН не платят НДФЛ, НИФЛ и НДС. Налоговая ставка ЕСН – 6%, налоговым периодом является полугодие.

2) Упрощенная система налогообложения (УСН) – система налогообложения излюбленная начинающими предпринимателями, поскольку вместо всех налогов необходимо уплачивать только один – УСН. Данная система подходит для представителей малого и среднего бизнеса.

Для переходя на УСН необходимо выполнение ряда условий: количество сотрудников предприятия не должно превышать 100 человек, доля иных организаций не может быть больше 25%, кроме того исключается наличие филиалов и представительств, доход за девять месяцев с года подачи заявления не может превышать 45 млн. руб. Стоит отметить, что перейти с иных систем налогообложения на УСН можно только в следующем календарном году.

УСН отменяет для юрлиц налог на прибыль, налог на имущество, за исключением недвижимости, в качестве налоговой базы которой определяется кадастровая стоимость, НДС. ИП освобождаются от НДФЛ, налог на имущество, за исключением, определяемым Налоговым кодексом РФ и НДС.

При УСН возможно выбрать между двумя объектами налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», соответственно будет разниться и налоговая ставка – 6% при первом объекте и 15% — при втором. Если ваш бизнес предполагает торговлю, то вам выгоднее в качестве налогового объекта использовать «доходы минус расходы».

3) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – использование данного налогового режима возможно только для видов деятельности, определенных законом:

  1. бытовые услуги;
  2. распространение/размещение рекламы;
  3. ветеринарные услуги;
  4. общественное питание;
  5. услуги стоянок;
  6. услуги по временному проживанию и размещению;
  7. услуги по ремонту, мойке и техобслуживанию автотранспорта;
  8. услуги по пассажирским- и грузо- перевозкам;
  9. услуги по передаче во временное пользование земельных участков и торговых мест.

Данный режим отменяет налог на прибыль и имущество организации для юридических лиц, НДФЛ и НИФЛ для ИП, а также НДС для обеих категорий субъектов.

При желании перейти на ЕНВД юридические лица должны соответствовать законодательным требованиям:

  1. Во-первых, важное условие заключается в том, что режим ЕНВД должен быть самостоятельно введен на территории муниципального образования;
  2. Предпринимательская деятельность ведется не в рамках доверительного договора или договора простого товарищества;
  3. Субъект налогообложения не относится к «крупнейшим», не сдает в аренду автозаправочные станции, не является учреждением здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предоставления услуг общественного питания;
  4. Количество сотрудников юридического лица не достигает сотни;
  5. Участие иных юридических лиц не превышает 25%.

Требования для индивидуальных предпринимателей:

  1. Количество сотрудников менее сотни;
  2. Режим непосредственно введен на территории муниципального образования;
  3. Предприниматель не сдает в аренду автозаправочных станций;
  4. Деятельность осуществляется не в рамках доверительного договора или договора простого товарищества.

Ставка налогового платежа составляет 15%. Вмененный доход является налоговой базой и представляет собой базовую доходность, помноженную на физический показатель. Субъекты ЕНВД имеют право на уменьшение налога на размер страховых взносов.

4) Патентная система налогообложения (ПСН). Во-первых, необходимо заметить, что данный налоговый режим вводится в действие собственными законами субъектов РФ, то есть вам необходимо узнать в вашем налоговом органе, есть ли ПСН на территории вашего субъекта и на какие существующие виды деятельности он распространяется. При этом ПСН не применяется в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою экономическую деятельность в рамках гражданско-правового договора о совместной деятельности или в рамках договора доверительного управления имуществом.

ИП в соответствие с современным законодательством имеет право перейти на патентную систему налогообложения, в случае, если на налоговый период количество наемных работников по всем видам деятельности ИП не превышает 15 человек, а доход – более 100 тыс. руб. и менее 1 млн. руб.

Патентная система налогообложения имеет возможность совмещения с другими режимами налогообложения, а документом, удостоверяющим ее применение, является патент, который выдается предпринимателю на период до 12 месяцев.

Налоговая ставка патента равняется 6%, размер налога исчисляется исходя из произведения налоговой базы на 6%.

Как определиться с режимом налогообложения

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, необходимо сопоставить признаки своего предприятия с требованиями, которые предъявляет к субъекту налогообложения законодательство РФ. Проще говоря, ваш бизнес должен подпадать под понятие субъекта налогообложения.

Самостоятельно рассчитать размер налогов, которые необходимо заплатить достаточно сложно, однако до того, как попасть к специалисту, вы можете прибегнуть к помощи налогового калькулятора, однако не забывайте, что сравнительные расчеты должны проходить на основе одинаковых данных. Расчеты лучше всего производить через зарекомендовавшие себя калькуляторы.

Если деятельность вашего предприятия не ограничена одной сферой, наиболее правильным решением для вас будет произвести дробление бизнеса. Дробление бизнеса позволит вам оптимизировать налогообложение вашей компании и выбрать несколько подходящих режимов налогообложения. Таким образов, если ваш бизнес совершенно четко подпадает под общий режим налогообложения и имеет несколько направлений, а законодательные ограничения не позволяют вам перейти на УСН, вы можете разделить свое предприятие на несколько компаний, ведущих смежную деятельность. Однако, при дроблении бизнеса необходимо действовать аккуратно, в противном случае вами заинтересуются налоговые органы, которые увидят в ваших действия попытку необоснованного извлечения выгоды, которую в дальнейшем с вас попытаются взыскать. Особое подозрение вызывают компании которые:

  1. Имеют одинаковых учредителей;
  2. Пользуются одними помещениями;
  3. Ведут смежную деятельность.

Стоит также действовать аккуратно, если ваши компании сотрудничают друг с другом – налоговые проверки могут заподозрить неладное, если цены сделок между ними будут ниже рыночных.

Правильно выбранный налоговый режим поможет сэкономить вам не только финансовые средства, но и бесценное время, которое придется потратить в ИФНС, если вы решите внести изменения в налогообложение своего предприятия.

Читайте так же: Инструкция по смене кодов ОКВЭД для ООО- https://onlinejuristy.ru/2021/04/09/kak-pomenyat-ili-dobavit-v-reestr-kody-okved-vidy-deyatelnosti-v-ooo-instrukciya-s-obrazcami-zapolneniya-form-aktualno-v-2021-godu/