Одна из популярных систем налогообложения. Можно выбирать объект налогообложения «доходы — 6%» или «доходы минус расходы — 15%». Как сравнить множество вариантов сочетаний показателей доходов и расходов, предусмотреть все нюансы и не ошибиться?
Упрощенная система налогообложения (УСН) одна из наиболее распространенных. Большинство видов деятельности подходит для УСН. Исключения см. в ст. 346.12 НК РФ.
Популярность УСН обусловлена очевидными плюсами: отчетность 1 раз в год, сумма уплачиваемого налога — как правило, меньше, чем при ОСНО.
Есть и минусы УСН:
- ограничение по выручке с 2017 по 2020 года 120 млн руб.;
- ограничение по численности 100 чел.;
- ограничение по стоимости имущества с 2017 года — 150 млн руб.;
- если необходимо выставить счет-фактуру с НДС, нужно уплачивать и сдавать отчетность по НДС, к вычету входящий НДС не принимается;
- могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя.
Для небольшого бизнеса «за», как правило, перевешивают «против», и возникает необходимость выбрать один из двух вариантов УСН: можно выбирать объект налогообложения «доходы — 6%» или «доходы минус расходы — 15%».
УСН «доходы минус расходы — 15%» подразумевает налог с разницы между доходами и расходами. Он применим для тех ООО и ИП, которые имеют регулярные подтвержденные расходы в рамках периода. Расход должен отвечать условиям:
- соответствовать перечню, установленному Налоговым кодексом;
- должен быть оплачен, подтвержден документами (чек ККМ, платежное поручение или выписка);
- предмет расхода получен и подтвержден документами (накладная, акт).
Ставка минимального налога составляет 1% от доходов за налоговый период. То есть по итогам года вы рассчитываете налог и сравниваете с минимальной ставкой, после чего уплачиваете большую сумму, причем даже если по итогам года был убыток.
УСН «доходы — 6%». Налоговой базой является денежное выражение всех доходов предпринимателя. ИП на УСН могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы на сотрудников и самого предпринимателя.
Объект «доходы минус расходы» более выгоден, если расходы составляют более 60% от выручки, но что делать, если сумма расходов около 50%, как уложить в систему еще и страховые взносы?
Рассмотрим арифметику налогов на примере.
| Доходы | Подтвержденные расходы | Страховые взносы | Расчет налога | Сумма налога | |
| УСН доходы — расходы 15% | 250 000 | 120 000 | 10 000 | = (250 000 — 120 000)*15% | 19500 |
| УСН доходы 6%
|
250 000 | 120 000 | 10 000 | = 250 000*6%-10 000 | 5000 |
Но как рассмотреть 10 и более вариантов сочетаний, предусмотреть все нюансы и не ошибиться? Ведь правильный выбор важен, а изменить налоговую ставку после принятия решения будет невозможно до конца года.
В этом поможет бесплатный сервис 1С:Регистрация бизнеса. Получите доступ к продукту 1С:Предприниматель, и он поможет быстро и точно сделать оценку наиболее выгодного режима налогов для вашего бизнеса.
Укажите вид деятельности, доходы и расходы будущего бизнеса. Сервис рассчитает варианты суммы налогов и прибыли в зависимости от системы налогообложения. Это удобная возможность «поиграть суммами налогов», используя надежный функционал программы 1С:Предприниматель. Заявление на применение упрощенной системы налогов сервис также сформирует автоматически.
Если у вас появятся вопросы, то на них ответит профессиональный бухгалтер сети 1С:БухОбслуживание в рамках бесплатной консультации. Лично или по телефону — как вам будет удобно.